W 2026 roku w polskim systemie podatkowym zaszła ważna zmiana dotycząca podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy przewidują możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie nabycia darowizny lub spadku od najbliższej rodziny, jeśli zgłoszenie nie zostało złożone w ustawowym terminie z przyczyn od podatnika niezależnych. To korzystna nowość, zwłaszcza dla osób, które z różnych powodów nie zdążyły dopełnić formalności w terminie i straciły prawo do zwolnienia podatkowego.
Zgodnie z ustaleniami dotychczasowymi, osoby nabywające majątek od najbliższej rodziny (małżonkowie, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym lub macocha – tzw. grupa zerowa) były zwolnione z podatku od spadków i darowizn pod warunkiem, że zgłoszą nabycie do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego.
Ten termin miał charakter materialny i bez możliwości przywrócenia – jego uchybienie skutkowało utratą zwolnienia z podatku i koniecznością opodatkowania nabytego majątku, często na mniej korzystnych zasadach.
Od 7 stycznia 2026 r. obowiązują zmienione przepisy, które umożliwiają podatnikowi wniosek o przywrócenie terminu na zgłoszenie spadku lub darowizny w sytuacji, gdy:
✔ uchybienie terminu nastąpiło bez winy podatnika,
✔ podatnik uprawdopodobni ten fakt w swoim wniosku,
✔ wniosek zostanie złożony w ciągu 7 dni od ustania przyczyny uchybienia terminu,
✔ jednocześnie z wnioskiem podatnik dopełni czynności, dla której termin był określony.
W praktyce dotyczy to np. sytuacji, gdy zgłoszenie nie zostało złożone w terminie z powodu nagłej choroby, pobytu w szpitalu, czy innych przyczyn losowych, na które podatnik nie miał wpływu.
Nowe zasady dotyczą przede wszystkim sytuacji, w których spadek lub darowizna pochodzi od najbliższej rodziny – osób, które należą do tzw. grupy zerowej (małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha).
Jeżeli nabycie majątku nastąpiło:
– podatnik może skorzystać z przywrócenia terminu na zgłoszenie darowizny lub spadku.
Wniosek o przywrócenie terminu składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, wraz z dokumentami, które potwierdzają okoliczności uniemożliwiające terminowe zgłoszenie (np. zwolnienie lekarskie, dokument potwierdzający pobyt w szpitalu, dokumenty urzędowe).
Wniosek należy złożyć w ciągu 7 dni od ustania przyczyny niemożności dochowania terminu, a jednocześnie złożyć zaległe zgłoszenie.
⚠ Uchybienie terminu nie zawsze musi oznaczać automatyczne przywrócenie przez urząd – organ podatkowy ocenia, czy przyczyna była niezawinioną niedyspozycją podatnika.
⚠ Wniosek o przywrócenie terminu nie dotyczy sytuacji, gdy termin zgłoszenia upłynął przed wejściem w życie nowych przepisów i nie został wcześniej złożony.
⚠ Jeśli urząd odmówi przywrócenia terminu, podatnik nadal może dochodzić swoich praw na drodze sądowej.
Nowa możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie darowizny lub spadku to duże ułatwienie dla podatników i ich rodzin. Dotychczas nawet niewielkie opóźnienie skutkowało utratą zwolnienia i koniecznością opłacenia podatku od wartości nabytego majątku. Teraz, w uzasadnionych przypadkach, istnieje sposób, by uniknąć tego skutku i zachować zwolnienie podatkowe.
W „ASKING” Biuro Rachunkowe sp. z o.o.:
✔ analizujemy Twoją sytuację podatkową w zakresie podatku od spadków i darowizn,
✔ pomagamy przygotować poprawny wniosek o przywrócenie terminu,
✔ doradzamy, jakie dokumenty załączyć, żeby uzasadnić niezawinioną przyczynę uchybienia terminu,
✔ reprezentujemy przed urzędem skarbowym i wspieramy przy ewentualnych odwołaniach.
Skontaktuj się z nami, aby skorzystać z aktualnych przepisów i zabezpieczyć swoje prawo do zwolnienia podatkowego przy spadkach i darowiznach.
Nowe przepisy podatkowe z 2026 r. wprowadzają możliwość przywrócenia terminu zgłoszenia darowizny lub spadku od najbliższej rodziny, jeśli niedotrzymanie terminu było niezawinioną niedyspozycją podatnika. Dzięki temu podatnik może zachować zwolnienie z podatku od spadków i darowizn nawet po upływie ustawowego terminu, pod warunkiem spełnienia formalnych przesłanek.