W 2026 roku przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym 19% zyskają wyższy limit odliczenia składki zdrowotnej – to ważna zmiana podatkowa, która może obniżyć ich obciążenia.
Limit odliczenia składki zdrowotnej to maksymalna kwota zapłaconych składek, którą możesz uwzględnić w rozliczeniu podatkowym za rok podatkowy. Dla przedsiębiorców na podatku liniowym limit ten jest istotny, ponieważ wpływa na:
obniżenie podstawy opodatkowania lub
zaliczenie składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodu.
W 2026 roku limit odliczenia składki zdrowotnej wzrósł do 14 100 zł rocznie, czyli o 1 200 zł więcej niż w roku poprzednim (2025 r.).
To oznacza, że przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym może skorzystać z większego odliczenia – co przekłada się na niższy podatek dochodowy.
Przedsiębiorcy na podatku liniowym mają 2 opcje rozliczenia składki zdrowotnej:
Zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu – obniża podstawę podatku i może też wpłynąć na obniżenie przyszłej podstawy naliczania składki.
Odliczenie składki od dochodu – zmniejsza dochód do opodatkowania, ale nie wpływa na przyszłą podstawę składki zdrowotnej.
Przy zwiększonym limicie w 2026 roku korzystniejszym rozwiązaniem często jest zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu, ponieważ daje większą korzyść podatkowo-składkową.
W 2026 roku minimalna składka zdrowotna wzrośnie i będzie liczona jako 9% od pełnej kwoty minimalnego wynagrodzenia (4 806 zł od stycznia 2026 r.), co daje 432,54 zł miesięcznie jako minimalną stawkę.
To wzrost wobec poprzedniej praktyki, w której minimalna składka była liczona od 75% minimalnego wynagrodzenia.
Jeśli w 2026 roku zapłacisz 15 000 zł składek zdrowotnych, to:
do limitu odliczenia (14 100 zł) możesz je rozliczyć w kosztach lub odliczyć od dochodu,
a pozostała kwota ponad limit (900 zł) nie daje dodatkowych korzyści podatkowych.
Gdy Twoje dochody w działalności są wysokie – odliczenie składki zdrowotnej może realnie obniżyć podatek.
Gdy chcesz obniżyć podstawę składki w przyszłości – korzystniejsze może być zaliczenie składki do kosztów.
Gdy prowadzisz spółkę lub planujesz zmiany formy działalności – sposób rozliczenia składki wpływa na strategię podatkową firmy.
większa kwota odliczenia składki zdrowotnej = niższy podatek
większe możliwości optymalizacji podatkowej
konieczność dokładnego rozliczenia składek po zakończeniu roku podatkowego
warto zastanowić się, czy nie lepiej zaliczyć składki do kosztów niż odliczać je od dochodu.
W ASKING Biuro Rachunkowe:
analizujemy, jak optymalnie rozliczyć składki zdrowotne w Twojej firmie,
pomagamy wybrać najlepszą metodę rozliczenia (koszty vs. odliczenie),
przygotowujemy kompletną dokumentację, żeby Twoje odliczenia były zgodne z przepisami i maksymalnie efektywne.
Skontaktuj się z nami — pomożemy Ci obniżyć podatek dzięki skutecznemu rozliczeniu składek zdrowotnych w 2026 roku!